課題基于中國情境，從中國企業內部控制“有效性機理分析”、“有效性實現機制”、“有效性評價應用”三個相互關聯、邏輯一致的方面，系統研究中國企業內部控制有效性問題。研究內容如下：第一，聯系中國內部控制實踐，多學科的角度探究企業內部控制有效性機理和動態演化規律。第二，從微觀的個人及組織的角度來研究企業內部控制有效性的實現機理。第三，從個體、信息技術、組織等多角度，探討內部審計對企業內部控制有效性的保障作用。第四，從信息技術的視角，探討信息技術的內部控制、IT內控框架及規范和現代信息技術與傳統內部控制方法的融合。第五，科學評價企業內部控制有效性并構建多維度上市公司內部控制指數庫，運用科學方法構建企業內部控制缺陷最優預測模型。

研究框架

       課題組完成了研究計劃，發表學術論文63篇，其中SSCI源刊收錄論文10篇；5份政策建議及報告被政府相關部門采納；獲得內部控制計算機軟件成果著作權2個；研發了1個上市公司內部控制智能監管系統。課題組培養博士17名，參加國際學術會議17人次。

       課題研究貢獻主要體現在：第一，論證了內部控制能解決第三類代理問題和腐敗問題；第二，提出從“心化”的角度完善內部控制有效性的觀點；第三，與西方主流文獻研究財務報告內部控制不同，本課題研究了非財務報告內部控制的有效性，拓展了對內部控制運行機理的認識；第四，建立了多維度、多品種的內部控制指數。

課題結項答辯現場

       課題組表示，在國家自然科學基金的支持下，將進一步凝練基于中國情境的內部控制理論與方法，打造中國內部控制學派。